咨询电话:13938433315这才是发票备注栏的正确打开方式,你get到了吗?
学校: 天算会计培训    发布时间:2021-01-25 16:08:13    浏览次数:19
导语概要: 发票是指一切单位与个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,所开具与收取的业务凭证,一般是会计核算的原始依据,同时也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款的凭证,发票只
 

       发票是指一切单位与个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,所开具与收取的业务凭证,一般是会计核算的原始依据,同时也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款的凭证,发票只能是证明业务发生了,并不能证明款项是否收付。

 

  发票一般分为普通发票和增值税专用发票

  一、普通发票:主要是由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用的,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的状况下也可以使用普通发票。普通发票一般由行业发票和专用发票来组成。前者适用于某个行业或者经营业务,比如商业零售统一发票、商业批发统一发票以及工业企业产品销售统一发票等等;后者仅仅只适用于某一经营项目,比如广告费用结算发票以及商品房销售发票等等。

      二、增值税专用发票: 增值税专用发票是我国现在实施新税制的产物,是国家税务部门依据增值税征收管理需要而设定的,专用于纳税人销售或者是提供增值税应税项目的一种发票。专用发票具有普通发票所具有的特殊内涵,同时还兼具比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额与增值税税额的财务收支凭证,而且还是兼记销货方纳税义务与购货方进项税额的合法证明,是购货方据以抵扣税款的法定凭证,对增值税的计算起着比较关键性的作用。

 

        许多纳税人在开票时,把重点关注都放在于发票项目、金额、税率、名称等等是否开具正确,往往忽略了还有发票备注栏的存在,认为没有什么用,都是不需要填写的。事实上,纳税人在自行开具以下业务事项的发票时,发票备注栏可是需要填写的哦,具体怎么填写,且听小编细细说来。

1、 增值税一般纳税人提供货物运输服务,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。

2、 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具。

通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,发票开具不应与其他应税行为混开。

3、 纳税人提供建筑服务,开具发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

4、 销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。

5、 纳税人出租不动产,开具发票时应在发票备注栏注明不动产的详细地址。

6、 税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

7、 保险机构作为车船税扣缴义务人,在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

8、 铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏中。

9、 单用途商业预付卡,若销售方与售卡方不是同一个纳税人的,销售方在收到售卡方结算的销售款时,应向售卡方开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”。

10、 支付机构预付卡,特约商户收到支付机构结算的销售款时,应向支付机构开具增值税普通发票,并在备注栏注明“收到预付卡结算款”。

11、 生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票(以下称代办退税专用发票),作为综服企业代办退税的凭证。

特别提醒

纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的(销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的),可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额,而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。大家可要注意啦!

 

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